نقطة التعادل هي ببساطة النقطة التي تتساوى فيها إيرادات عملك مع تكاليف ونفقات تشغيله. هذه المعلومات لها أهمية كبيرة لأنها تساعد في وضع أطر عمل لتحديد أسعار المنتجات، وتنظيم العمليات، وتوظيف الموظفين، والحصول على الدعم المالي في المستقبل. بدون معرفة نقطة التعادل، كيف يمكنك تحديد الكمية التي يجب أن تبيعها من منتجك لتحقيق الربح؟ وكيف يمكنك تحديد التكاليف التي يجب تقليلها أو التخلص منها في عملك؟ لا أحد يدخل في العمل ليقدم منتجات بشكل عشوائي، لذلك يجب أن يكون تحليل التعادل أولوية قصوى قبل بدء البيع.
تعد تقارير تحليل التعادل ضرورية لأي استثمار. بدون تنبؤ دقيق بموعد بدء عملك في تحقيق الأرباح، قد تفتقر إلى البيانات اللازمة للإجابة على أسئلة المستثمرين المحتملين وحتى البنوك عند طلب قرض. لحسن الحظ، هناك تقنيات رائعة متاحة لمساعدتنا في حساب نقطة التعادل.
الأعداد وراء الجنون
المعادلة التي تحتاج إلى فهمها بسيطة، ولها شكلان مختلفان حسب نوع تحليل نقطة التعادل الذي ترغب في إجرائه. هناك تحليل نقطة التعادل للمنتجات التي تبيعها، وهناك تحليل نقطة التعادل للمبيعات الإجمالية الناتجة. قبل البدء في أي من هذه التحليلات، عليك فهم نوعين مختلفين من التكاليف التي سيتحملها عملك.
التكاليف الثابتة هي التكاليف التي لا تتغير بغض النظر عن عدد المنتجات التي تبيعها. على سبيل المثال، يمكن أن تكون هذه التكاليف هي الإيجار أو تكلفة الإنترنت الشهرية.
أما التكاليف المتغيرة فهي التكاليف التي تتغير بناءً على عدد المنتجات التي تبيعها. تتضمن هذه التكاليف التصنيع، والشحن، والعمالة المطلوبة لبيع منتجاتك. كلما زادت مبيعاتك، زادت هذه التكاليف. وبما أنك لن تبيع نفس الكمية من المنتجات على الأرجح (ونأمل أن تزيد مبيعاتك مع مرور الوقت)، فإن هذه التكاليف ستتغير من شهر لآخر.
كملاحظة أخيرة قبل أن نبدأ، نحتاج إلى تحديد الإيرادات وهامش المساهمة.
الإيرادات هي الأموال الناتجة عن تشغيل عملك قبل الأخذ في الاعتبار التكاليف المرتبطة بتشغيل الأعمال. (إجمالي المبيعات = الإيرادات)
أما هامش المساهمة فهو مقياس لربحية المنتج، ويتم حسابه بطرح التكاليف المتغيرة من سعر المنتج، ثم قسمة الناتج على المبيعات للحصول على نسبة مئوية.
(المبيعات – التكاليف المتغيرة) ÷ المبيعات × 100 = هامش المساهمة٪
نقطة التعادل حسب المنتج
نقطة التعادل (المنتجات) = إجمالي التكاليف الثابتة ÷ (الإيرادات لكل منتج – التكلفة المتغيرة لكل منتج).
لتحديد نقطة التعادل حسب المنتج، سنقوم بقسمة التكاليف الثابتة على الإيرادات لكل منتج بعد طرح التكلفة المتغيرة لكل منتج من الإيرادات. هذا يساعدنا في معرفة عدد الوحدات التي نحتاج إلى بيعها لتغطية التكاليف المرتبطة بكل منتج.
(عدد الوحدات = إجمالي التكاليف الثابتة ÷ (الإيرادات لكل منتج – التكلفة المتغيرة لكل منتج))
نقطة التعادل من خلال المبيعات المتولدة
التعادل (دولارات المبيعات) = إجمالي التكاليف الثابتة ÷ هامش المساهمة.
لتحديد نقطة التعادل في المبيعات، نحتاج إلى تقسيم إجمالي تكاليفنا الثابتة على هامش المساهمة لمعرفة مدى ربحية نموذج أعمالنا بالكامل.
لننظر إلى المثال أدناه:
تبيع شركة XYZ منتجًا بسعر 1000 دولار مع تكاليف متغيرة بقيمة 200 دولار وتكاليف ثابتة بقيمة 300 دولار. هذا يعني أن شركة XYZ تحقق إيرادات إجمالية تبلغ 1000 دولار، بينما يبلغ هامش المساهمة 800 دولار. لمعرفة الربحية، سنطرح 300 دولار من التكاليف الثابتة من هامش المساهمة البالغ 800 دولار، لنحصل على ربح قدره 500 دولار.
سيبدو اكتشاف نقطة التعادل عند بيع 50 منتجًا كالعملية الموضحة أدناه:
التكاليف المتغيرة = 200 دولار × 50 = 10000 دولار.
الإيرادات من بيع 50 منتجًا = 50 × 1000 دولار = 50000 دولار.
هامش المساهمة = 50000 دولار – 10000 دولار = 40000 دولار.
الربحية عند بيع 50 منتجًا = 40000 دولار – 15000 دولار = 25000 دولار.
للوصول إلى نقطة التعادل عند بيع 50 منتجًا، نحتاج إلى بيع 25 منتجًا لتغطية تكاليف السلع.
نقطة التعادل في دولارات المبيعات ستكون 25000 دولار لأننا نحتاج إلى هذا المبلغ لتغطية تكاليفنا.
في هذا المثال، نظرًا لأن هامش المساهمة يبلغ 50٪، فسنحتاج إلى بيع نصف المنتجات، أي 25 وحدة، لتحقيق 25000 دولار لتغطية تكاليفنا والوصول إلى نقطة التعادل.
تحليل التعادل
في هذه المرحلة، سيتم الحكم على عملك من قبل المستثمرين والبنوك وفي النهاية من قبلك أنت. إذا كان على شركتك بيع منتجات أكثر مما تشتريه لتحقيق التعادل، فهذا يعني أن شركتك ستعمل بخسارة، مما يعني أنك ستواجه صعوبة كبيرة في العثور على مستثمرين أو الحصول على قرض لبدء عملك.
إذا كان عملك في حيرة، فأنت بحاجة إلى معرفة السبب. ربما تكون تكلفة شراء كل منتج أعلى مما يمكنك بيعه به، مما يعني أنك ستحتاج إلى العثور على مصدر أرخص للمنتجات أو اختيار منتج مختلف. ربما تكون تكاليفك الثابتة مرتفعة للغاية، مما يعني أنه يمكنك نقل عملك إلى منطقة ذات إيجار أرخص أو خفض التكاليف عن طريق التخلص من العمليات غير الضرورية.
لنفترض أنك لا تبيع جميع وحداتك، أو أنك بحاجة إلى تقديم خصومات لبيعها، مما يؤدي إلى تغيير نقطة التعادل بشكل كبير. لهذا السبب، يجب أن تكون نقطة التعادل القريبة من إجمالي أرباحك بمثابة تحذير من الخسائر المحتملة. إذا حدث خطأ ما وأظهر تحليل التعادل الخاص بك أنه يتعين عليك بيع 95٪ من منتجاتك لتحقيق التعادل، فقد ينتهي بك الأمر في المنطقة الحمراء، على الرغم من توقعاتك التي تظهر أنك يجب أن تكون مربحًا. كلما قل المنتج الذي يتعين عليك بيعه لتحقيق التعادل، كان هذا المشروع أكثر أمانًا.
تحليل نقطة التعادل يجعل تحديد الأهداف أمرًا رائعًا. يعد استخدام توقعات التعادل لإخطار فريق المبيعات الخاص بك بأهداف المبيعات أداة تحفيزية قوية وقد يساعد في إنشاء نظام مكافآت إضافية إذا لزم الأمر.
في النهاية، يعد إجراء تحليل نقطة التعادل خطوة واحدة في عملية تخطيط الأعمال ويجب إجراؤها قبل إطلاق منتج جديد في السوق. أحد أهم أسباب فشل الشركات هو الفشل في التخطيط للمستقبل. يعد تحليل نقطة التعادل جزءًا واحدًا فقط من خطة واسعة النطاق يجب أن تكون قد أعددتها قبل وقت طويل من إطلاق المنتج. باستخدام برنامج التوقعات من Hubworks، يمكنك إنشاء خطة دقيقة تعكس كمية المخزون التي تحتاجها لتحقيق التعادل وكذلك حساب وتنظيم التكاليف الثابتة والمتغيرة.
أهمية نقطة التعادل
فهم الربحية:
تحديد النقطة التي تبدأ فيها الأرباح الفعلية:
معرفة عدد الوحدات التي يجب بيعها لتحقيق التعادل بين الإيرادات والتكاليف يمكن الشركات من تحديد متى تبدأ الأرباح الفعلية في التحقق. هذا يتيح لها تخطيط الجهود التسويقية وتحديد الأهداف الواقعية.
مساعدة الشركات في اتخاذ قرارات تسعير مستنيرة:
بتحليل نقطة التعادل، يمكن للشركات تحديد السعر الأمثل لمنتجاتها بناءً على تكاليف الإنتاج والإيرادات المتوقعة. يساعد هذا في تجنب تسعير المنتجات بأقل من تكلفتها أو بأسعار تجعلها غير تنافسية في السوق.
تقييم الأداء المالي:
تحليل النقطة التي يجب أن تتجاوز فيها الإيرادات التكاليف:
هذا التحليل يساعد في تحديد الحد الأدنى من المبيعات اللازم لتغطية التكاليف الكاملة، مما يسمح بتقييم مدى واقعية الأهداف المالية وخطط النمو.
تقديم صورة واضحة للوضع المالي للشركة:
من خلال معرفة نقطة التعادل، يمكن للشركات تقديم تقارير مالية دقيقة للمستثمرين والبنوك، مما يعزز الثقة ويوفر أساسًا قويًا للحصول على التمويل اللازم.
العناصر الأساسية لنقطة التعادل
التكاليف الثابتة:
تعريف التكاليف التي لا تتغير مع حجم الإنتاج:
التكاليف الثابتة هي التكاليف التي تظل ثابتة بغض النظر عن كمية الإنتاج أو المبيعات. تشمل هذه التكاليف النفقات التي يجب دفعها سواء تم إنتاج أي شيء أم لا.
أمثلة على التكاليف الثابتة مثل الإيجار والرواتب:
تشمل الأمثلة على التكاليف الثابتة الإيجارات الشهرية للمكاتب أو المصانع، الرواتب الثابتة للموظفين، تكاليف التأمين، والضرائب العقارية. هذه التكاليف يجب أن تُدفع بغض النظر عن مستوى الإنتاج.
التكاليف المتغيرة:
تحديد التكاليف التي تتغير مع حجم الإنتاج:
التكاليف المتغيرة هي التكاليف التي تتغير مباشرة مع حجم الإنتاج. كلما زاد الإنتاج، زادت هذه التكاليف، والعكس صحيح.
أمثلة على التكاليف المتغيرة مثل تكاليف المواد الخام والشحن:
تشمل الأمثلة على التكاليف المتغيرة تكاليف المواد الخام المستخدمة في التصنيع، تكاليف الشحن والتوزيع، الأجور المدفوعة للعمال المؤقتين، وتكاليف الطاقة المستخدمة في الإنتاج.
هامش المساهمة:
كيفية حساب هامش المساهمة:
يتم حساب هامش المساهمة عن طريق طرح التكاليف المتغيرة من سعر البيع لكل وحدة، ثم قسمة الناتج على سعر البيع. الصيغة هي:
هامش المساهمة = (سعر البيع – التكاليف المتغيرة) / سعر البيع
أهمية هامش المساهمة في تحليل نقطة التعادل:
هامش المساهمة يساعد في تحديد كم من المبيعات يمكن أن يساهم في تغطية التكاليف الثابتة وتحقيق الربحية. كلما زاد هامش المساهمة، كلما كانت الشركة قادرة على تغطية تكاليفها الثابتة بسرعة وتحقيق الربح.
في الختام، يعد تحليل نقطة التعادل أداة حيوية لأي عمل تجاري يسعى إلى فهم أفضل لربحيته وتقييم أدائه المالي. من خلال تحديد التكاليف الثابتة والمتغيرة وحساب هامش المساهمة، يمكن للشركات اتخاذ قرارات تسعير مدروسة وتحديد الأهداف المالية بشكل أكثر دقة. هذا التحليل لا يساعد فقط في التخطيط الاستراتيجي وإدارة العمليات بفعالية، بل يوفر أيضًا البيانات اللازمة لجذب المستثمرين والحصول على التمويل من البنوك.
توضح أهمية نقطة التعادل أنها ليست مجرد رقم يُحسب لمرة واحدة، بل هي عملية مستمرة يجب مراجعتها وتحديثها بانتظام لضمان استمرارية النجاح المالي للشركة. بواسطة هذه الأداة، يمكن للشركات الاستعداد للتحديات المالية، وتحديد فرص النمو، وتحقيق الاستقرار المالي على المدى الطويل.
إن فهم وتحليل نقطة التعادل بشكل صحيح يمكن أن يكون الفرق بين نجاح وفشل الأعمال التجارية. لذلك، يجب أن تكون جزءًا أساسيًا من تخطيط الأعمال والاستراتيجيات المالية لأي شركة تسعى لتحقيق النجاح في السوق.
